Retenciones para pequeños contribuyentes en Argentina
En Argentina, los pagos realizados a proveedores registrados en la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) como pequeños contribuyentes no están sujetos a retenciones de IVA o sobre las ganancias. Sin embargo, las resoluciones legales RG 2549/2009 y 2616/2009 exigen que en algunas circunstancias sí se apliquen estas retenciones en los pagos a los pequeños contribuyentes.
Deberá aplicar las retenciones de IVA y sobre las ganancias cuando:
No pueda comprobar si el proveedor se ha registrado como pequeño contribuyente en el sitio web proporcionado por la AFIP a este efecto.
El total de facturas abonadas y sin abonar de un proveedor definido en su sistema como pequeño contribuyente supera los límites establecidos para los importes de transacciones durante un período de 12 meses.
El importe facturado que determina la aplicación de las retenciones varía en función de si el proveedor suministra mercancías o servicios.
Si los proveedores están registrados como pequeños contribuyentes, debe configurar el sistema con información adicional que se utilizará al calcular las retenciones y procesar los pagos a los proveedores. La información que se define debe incluir:
Una definición de proveedor que especifique si el proveedor es un pequeño contribuyente y si suministra mercancías o servicios.
Los límites anuales sobre los importes de factura.
Los tipos de documento y las zonas fiscales que se excluirán de los cálculos de los límites anuales en los importes de factura.
Algunos impuestos están excluidos de los límites anuales, como los impuestos sobre los combustibles líquidos, el gas natural y el tabaco.
Las opciones de proceso adicionales que el sistema utiliza cuando se ejecuta el programa Creación de grupos de control de pagos (R04570).
Las opciones de proceso del programa Manual Payment – Withholding Registration - ARG (P76A0461).
El sistema utiliza la información adicional para determinar los límites de las facturas en un período de 12 meses, la forma en que se procesarán las transacciones cuando se utilice el proceso de pagos automáticos y se calculen las retenciones, y si será necesario validar la información sobre los pequeños contribuyentes cuando se introduzcan pagos manuales.
Si un pequeño contribuyente no está registrado en la AFIP y no aparece como pequeño contribuyente en las listas del sitio web de la AFIP, las resoluciones legales exigen que se penalice al proveedor y se apliquen siempre las retenciones de IVA y sobre las ganancias en los pagos realizados a estos proveedores. Defina los datos en el sistema para que calcule los importes de retención de los pequeños contribuyentes que no pueda comprobar.