Ejemplo de cálculos de retenciones en función de las facturas para un período de 12 meses

Supongamos que tiene un proveedor registrado como pequeño contribuyente cuyas facturas abonadas y sin abonar para un período de 12 meses sobrepasan los límites. El período de 12 meses es, con frecuencia, inferior a 12 meses completos, porque la regulación exige que el total de las facturas de los 11 meses completos anteriores se sume al total de las facturas del mes actual para determinar si un pequeño contribuyente sobrepasa los límites.

Supongamos que ha definido un proveedor en su sistema como un pequeño contribuyente que proporciona servicios y al que no se han aplicado retenciones de IVA y sobre las ganancias en el pasado. Supongamos también que el límite de exención de facturas por servicios es de 72.000 ARS para un período de 12 meses. Las regulaciones exigen que el sistema utilice la fecha de factura para determinar el período de 12 meses.

Si ejecuta el programa Creación de grupos de control de pagos (R04570) para abonar una factura a un pequeño contribuyente con fecha de 15 de junio, el sistema sumará las facturas abonadas y sin abonar desde el 1 de julio del año anterior hasta el 15 de junio del año actual. El sistema resta del total los importes de las líneas que están exentas. Defina las zonas fiscales y los tipos de documentos en las tablas de UDC para identificar las transacciones exentas. Si el total es 72.000 o una cifra superior, el sistema aplica las retenciones de IVA y sobre las ganancias que se hayan definido para el proveedor.

Si el total facturado de un proveedor supera los límites cuando procese las retenciones, el sistema marca al proveedor como un proveedor para cuyas transacciones se calcularán retenciones en el futuro. El sistema utiliza las retenciones de IVA y sobre las ganancias configuradas en el sistema para determinar el porcentaje de retención que se utilizará. Cuando un proveedor supera los límites, ya se deben calcular siempre las retenciones para él.

El sistema lleva a cabo también las validaciones para los pequeños contribuyentes cuando se procesan los pagos manuales y se ha configurado la opción de proceso del programa Manual Payment – Withholding Registration - ARG para ejecutar las validaciones.