Casos en los que las retenciones se aplican a los pequeños contribuyentes

La normativa argentina establece que los pagos a los proveedores que originen un importe limitado de transacciones están exentos de las retenciones de IVA y sobre las ganancias. Estos proveedores se conocen como pequeños contribuyentes.

La AFIP dispone de un sitio web donde se puede comprobar si un proveedor está registrado como pequeño contribuyente. Si un proveedor está registrado como pequeño contribuyente y las compras realizadas a ese proveedor no superan los límites anuales, no tendrá que procesar las retenciones de IVA y sobre las ganancias cuando genere los pagos a ese proveedor. Si el sitio web de la AFIP no muestra a un proveedor registrado como pequeño contribuyente, deberá procesar las deducciones de IVA y sobre las ganancias y restar esos importes de los pagos que realice a esos proveedores.

Utilice el programa Small Contrib.under Withhold Obligation (P76A405) para añadir pequeños contribuyentes no verificados a la tabla Small Contributors that Exceeded the Limit (F76A405), que el sistema utiliza para determinar si deben aplicarse las retenciones de IVA y sobre las ganancias a los pequeños contribuyentes.

Cuando se procesan los pagos automáticos o manuales, el sistema accede a la tabla F76A405 para determinar si debe procesarse la retención en el pago. El sistema procesa retenciones para los pequeños contribuyentes que tienen un registro en la tabla F76A405.

En algunas ocasiones, es posible que necesite eliminar un registro de proveedor de la tabla F76A405. Utilice para ello el programa Small Contrib. under Withhold Obligation.