Límites relativos a los pequeños contribuyentes

Cuando un proveedor registrado como pequeño contribuyente supera el límite de transacción anual, se debe procesar y aplicar la retención del IVA y sobre las ganancias. También se deben procesar retenciones para los pequeños contribuyentes que no aparezcan como tales en el sitio web de la AFIP.

El sistema utiliza la tabla Small Contributors that Exceed the Limit (F76A405) para almacenar datos sobre los pequeños contribuyentes a cuyos pagos deben aplicarse las retenciones del IVA y sobre las ganancias.

El sistema rellena la tabla F76A405 cuando determina que un pequeño contribuyente supera los límites. Cree de forma manual un registro en la tabla F76A405 para aquellos proveedores cuyo estado de pequeño contribuyente no pueda comprobar en la AFIP. Utilice el programa Small Contrib.under Withhold Obligation (P76A405) para añadir registros de forma manual.

Cuando se crean grupos de pagos en Argentina, el sistema ejecuta una función de negocios que valida si se ha definido a un proveedor como pequeño contribuyente, si se superan o no los límites de un período de 12 meses y si existe un registro para el pequeño contribuyente en la tabla F76A405. Si un pequeño contribuyente supera el límite en algún momento, en la transacción que provoca este hecho y en todas las transacciones posteriores se deberán aplicar las retenciones de IVA y sobre las ganancias. El sistema lleva a cabo validaciones similares para pequeños contribuyentes cuando se activan las validaciones en las opciones de proceso del programa Manual Payment – Withholding Registration - ARG (P76A0461) y se introduce un pago manual.

Cuando un pequeño contribuyente supera los límites, el sistema crea un registro en la tabla F76A405. El sistema accede a los registros de la tabla F76A405 cuando se crean grupos de pagos o se introduce un pago manual y escribe un registro en la tabla para los proveedores que superan el límite. Si en la tabla existe un registro para un pequeño contribuyente, el sistema no necesita realizar todas las validaciones cuando se crean grupos de pagos; aplica siempre las retenciones de IVA y sobre las ganancias. En el caso de los pagos manuales, el sistema emite un mensaje de aviso indicando que es obligatorio introducir información acerca de las retenciones de IVA y sobre las ganancias si existe un registro en la tabla F76A405 y se han activado las validaciones en las opciones de proceso.