Retenciones relativas a los servicios de seguridad
La resolución 1769 establece como obligatorio que las compañías apliquen retenciones fiscales a los proveedores de servicios de seguridad. Las retenciones se aplicarán a las cantidades que excedan el mínimo establecido para los proveedores durante cada mes. El límite inicial establecido es de 8.000 pesos; por lo tanto, la retención deberá aplicarse a todas las cantidades que superen esta cifra.
La resolución también estipula que las compañías no estarán obligadas a aplicar retenciones sobre los pagos de los servicios de seguridad si no se efectúan en moneda. Por ejemplo, si el proveedor recibe mercancías a cambio de la prestación de servicios de seguridad, no habrá ningún tipo de retención fiscal sobre el valor de las mercancías recibidas.
El sistema calcula las retenciones restando los descuentos y el IVA del importe bruto. Si el importe imponible ajustado acumulado de un mes excede el límite, el sistema aplicará el impuesto.
El sistema almacena los datos relativos a las retenciones en la tabla Security Withholding Payments (F76A0456). Entre los datos almacenados se encuentran:
Compañía
Proveedor
Concepto de retención relativo a los servicios de seguridad
Mes y año
Importe imponible
Importe de retención
Cuando se utiliza el proceso de pagos automáticos para actualizar los pagos, el sistema ejecuta el programa Certificado retenciones servicios seguridad (R760457A) para emitir un certificado de retenciones a cada proveedor por cada mes en el que se apliquen retenciones en concepto de servicios de seguridad. El certificado incluye los siguientes datos:
La fecha de emisión y el número siguiente
Nombre, dirección e ID fiscal (clave única de identificación tributaria [CUIT]) del agente de retención
Número de pago
Nombre, dirección, denominación e ID fiscal (CUIT) del proveedor
Número legal y tipo de documento legal del documento que ha originado la retención
Importe en base al cual se ha calculado la retención
Descripción del concepto de retención procedente de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)
Importe de retención.
Líneas de firma para incluir la firma del agente de retención
Utilice el programa Certificado retenciones servicios seguridad para volver a imprimir el certificado, en caso necesario.