Ejemplo de cálculo de retenciones
Supongamos que ha efectuado cuatro pagos al proveedor A en agosto de 2005.
El primer pago consta de:
Un importe bruto de 1210
Un importe fiscal de 210
Un importe imponible de 1000
Dado que el importe imponible (1.000) es inferior al mínimo establecido para calcular el impuesto (8.000), el sistema no efectuará la retención. El sistema almacenará los siguientes valores en la tabla F76A0456:
Fecha de LM - AÑO (dato DGY) = 05
Fecha de LM - MES (dato DGM) = 08
Importe imponible (dato ATXA) = 1.000
Impte antig 1 (dato AG1) = 0
El segundo pago consta de:
Un importe bruto de 4420
Un importe fiscal de 420
Un importe imponible de 4000
El sistema añadirá el importe imponible almacenado procedente de la tabla F76A0456 al importe imponible del segundo pago para determinar si deben pagarse impuestos. Dado que el total del importe imponible del primer pago (1.000) sumado al del segundo (4.000) no supera el mínimo de 8.000, el sistema no realizará ningún cálculo fiscal.
El sistema almacenará los siguientes valores en la tabla F76B0456:
Fecha de LM - AÑO (dato DGY) = 05
Fecha de LM - MES (dato DGM) = 08
Importe imponible (dato ATXA) = 5.000
Impte antig 1 (dato AG1) = 0
El tercer pago consta de:
Un importe bruto de 10220
Un importe fiscal de 1220
Un importe imponible de 9000
El sistema añadirá el importe imponible almacenado procedente de la tabla F76A0456 al importe imponible del tercer pago para determinar si deben pagarse impuestos. Dado que el importe almacenado (5.000) más el importe imponible del tercer pago (9.000) sobrepasa el mínimo de 8.000, el sistema calculará el impuesto del siguiente modo:
El sistema actualiza estos valores en la tabla F76A0456: (5.000 + 9.000) x tipo impositivo (6% en este ejemplo) = 840.
Fecha de LM - AÑO (dato DGY) = 05
Fecha de LM - MES (dato DGM) = 08
Importe imponible (dato ATXA) = 14.000
Impte antig 1 (dato AG1) = 840
El cuarto pago consta de:
Un importe bruto de 1210
Un importe fiscal de 210
Un importe imponible de 1000
El sistema añadirá el importe imponible almacenado procedente de la tabla F76A0456 al importe imponible del cuarto pago para determinar si deben pagarse impuestos. Debido a que el importe almacenado (14.000) más el importe imponible del cuarto pago (1.000) sobrepasa el mínimo de 8.000, el sistema calculará el impuesto en base al total nuevo y después le restará el importe del impuesto que ya se ha retenido: (14.000 + 1.000) x tipo impositivo (6% en este ejemplo) = 900. 900 – 840 (retenciones acumuladas) = 60 en concepto de retenciones para el cuarto pago.
El sistema almacenará los siguientes valores en la tabla F76B0456:
Fecha de LM - AÑO (dato DGY) = 05
Fecha de LM - MES (dato DGM) = 08
Importe imponible (dato ATXA) = 15.000
Impte antig 1 (dato AG1) = 900