Ejemplos de cálculo de retenciones según la RG 3164
En este ejemplo, supongamos que el usuario introduce cinco comprobantes; los cuatro primeros en el primer mes, y el último en el mes siguiente. Cuando se introduce el primer comprobante, el importe base acumulado para el primer mes es 0. El porcentaje configurado para el concepto de retención es del 10 por ciento.
El primer pago corresponde al comprobante PV11 y el importe es de 4.000 ARS. El sistema compara el importe base del cálculo con el importe mínimo de 8.000 ARS. Como resultado, no se genera ninguna retención. Sin embargo, sí que se calcula el importe base.
En el segundo pago se combinan los comprobantes PV12 y PV13, y el importe total es de 6.000 ARS. Este importe se divide en PV12 = 2.000 y PV13 = 4.000.
Para el comprobante PV12, el importe base del cálculo sigue estando por debajo del valor mínimo de 8.000 ARS. No se genera ninguna retención pero el importe base acumulado asciende a 6.000 ARS.
Para el comprobante PV13, el importe base del cálculo alcanza los 10.000 ARS. En este caso, dado que el importe es mayor que el importe mínimo, se genera una retención del IVA. El valor es de 10.000 ARS (10 por ciento del importe base del cálculo, teniendo en cuenta que no existe ningún importe de retención acumulado).
El tercer pago corresponde al comprobante PV14 y el importe es de 5.000 ARS. El importe base del cálculo es de 5.000 ARS y se genera una retención. El sistema calcula el 10 por ciento de este informe y, por lo tanto, se obtiene un importe de retención del IVA de 500 ARS.
El cuarto pago corresponde al comprobante PV15 y el importe es de 2.000 ARS. Dado que se trata de un mes nuevo, el importe base acumulado se restablece a 0. Dado que el pago se encuentra por debajo del importe mínimo, no se genera ninguna retención. Sin embargo, sí que se calcula el importe base para el mes nuevo.
En estas tablas se muestra la definición de la retención, los comprobantes introducidos y los registros de la tabla Payment WH Info (F704002) cuando se procesan los comprobantes del pago.
Definición de concepto de retención:
Concepto |
Descripción |
Porcentaje |
|---|---|---|
SEC |
Servicios de seguridad |
1.0 |
Comprobantes introducidos:
Comprobante |
Concepto |
Importe base de comprobante |
Importe base de cálculo |
Retención |
Comentarios |
|---|---|---|---|---|---|
PV11 |
SEC |
4000 |
4000 |
0 |
No se genera retención porque no se ha alcanzado el mínimo. |
PV12 |
SEC |
2000 |
6000 |
0 |
El importe acumulado sigue estando por debajo del valor mínimo. |
PV13 |
SEC |
4000 |
10000 |
1000 |
10000 × 10% - 0 = 1000 La retención se calcula en el importe base del comprobante + importe base acumulado. Los importes acumulados de los comprobantes 1 a 3 superan el mínimo; por tanto, se calcula la retención. |
PV14 |
SEC |
5000 |
5000 |
500 |
5000 × 10% = 500 La retención se calcula en el importe base del comprobante. |
PV15 |
SEC |
2000 |
2000 |
0 |
Se restablece el importe base acumulado. No se genera retención porque no se ha alcanzado el mínimo. |
Registros de la tabla F704002:
ID pago |
Comprobante |
Documento retención |
Importe base de comprobante |
Base acumulado |
Importe base de cálculo |
Importe retención |
Retención acumulada |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
PK1 |
PV11 |
4000 |
0 |
4000 |
0 |
0 |
|
PK2 |
PV12 |
2000 |
4000 |
6000 |
0 |
0 |
|
PK2 |
PV13 |
$I13 |
4000 |
6000 |
10000 |
1000 |
0 |
PK3 |
PV14 |
$I14 |
5000 |
10000 |
5000 |
500 |
1000 |
PK4 |
PV15 |
2000 |
2000 |
2000 |
0 |
0 |